安徽省潘集区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（基础题）.docx

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安徽省潘集区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:128.45
B:219.42
C:210
D:132.3
答案：C

2.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:204.29
C:188.57
D:180
答案：B

3.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
B:资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
C:资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定
D:计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分
答案：C

4.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:30
B:27.95
C:60
D:28.02
答案：B

5.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:私营企业销售电视机
B:人民银行取得对金融机构的贷款利息
C:个人取得有奖发票中奖所得
D:企业购置并自用应税车辆
答案：A

6.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
B:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
D:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
答案：C

7.2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。
A:40
B:53.33
C:160
D:120
答案：B

8.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:法律优位原则
答案：D

9.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:1.13
B:1.65
C:0.58
D:0
答案：A

10.根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。
A:0.02
B:0.01
C:0.015
D:0.035
答案：A

11.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:1.17
B:1.2
C:3
D:2.97
答案：B

12.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
B:年应税销售额90万元以上的其他个人
C:非企业性单位
D:不经常发生应税行为的企业
答案：B

13.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。
A:委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
B:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
C:委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
D:委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
答案：C

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:326.7
B:118.8
C:316.8
D:304.92
答案：C

15.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
B:税法的失效方式中，很少采用