2024年山西省怀仁县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带下载答案.docx

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2024年山西省怀仁县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口应税消费品的单位
B:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
C:委托加工应税消费品的单位
D:受托加工应税消费品的单位
答案：D

2.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:51
B:72
C:78
D:63
答案：B

3.2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:14.68
B:21.82
C:18.18
D:27.27
答案：A

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:260000
B:340000
C:160000
D:268000
答案：D

5.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:14.79
B:6.29
C:9
D:12.86
答案：B

6.动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为
A:去极化
B:复极化
C:极化
D:超极化
答案：A

7.下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。
A:纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额
C:年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
D:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
答案：C

8.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:17
B:7.8
C:33
D:21
答案：A

9.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:9.9
B:11
C:10
D:12.1
答案：B

10.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3280
B:3100
C:3180
D:3283
答案：D

11.某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。
A:11250
B:12500
C:7500
D:16250
答案：C

12.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:营业税2975.00
B:增值税170.00
C:增值税145.30
D:营业税50.00
答案：C

13.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:322
B:550
C:287
D:450
答案：D

14.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A:20
B:32.5
C:51.5
D:0
答案：C

15.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额超过500万元的其他个人
B:年应税销售额超过500万元的非企业性单位
C:年应税销售额为