山西省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库答案下载.docx

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山西省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的税率为20%
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
D:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
答案：C

2.2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:52.43
B:67.22
C:85.72
D:70.92
答案：B

3.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:1
B:1.41
C:0.88
D:1.25
答案：D

5.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:25000
B:35000
C:15000
D:30000
答案：C

6.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
B:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??
C:我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
D:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
答案：B

7.张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。
A:10000
B:10022.12
C:11300
D:11325
答案：A

8.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14.8
B:14
C:10
D:20.72
答案：C

9.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13274.34
B:15000
C:13566.37
D:13539.82
答案：A

10.2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。
A:55
B:15
C:80
D:60
答案：C

11.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:7.65
B:3.94
C:4.56
D:13.4
答案：A

12.某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）
A:378550
B:391240
C:352550
D:383000
答案：B

13.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
B:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
C:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
答案：A

14.某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税