2024年山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案下载.docx

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2024年山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
C:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
D:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
答案：C

2.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1505
B:1500
C:1563
D:1510
答案：A

3.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:15680.57
B:16040.57
C:16028.57
D:15440.57
答案：B

4.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:374
B:220
C:270
D:226
答案：D

5.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元
A:3
B:5
C:7
D:4.2
答案：C

6.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:我国境内单位转让在德国境内的不动产
B:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
C:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
D:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
答案：B

7.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
B:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
C:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
D:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
答案：A

8.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:消费税
B:城市维护建设税
C:车辆购置税
D:增值税
答案：C

9.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A:615
B:613
C:610
D:623
答案：D

10.以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。
A:砂石
B:原油
C:矿泉水
D:地热
答案：B

11.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:最惠国税率
B:普通税率
C:特惠税率
D:协定税率
答案：A

12.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:42
B:37.8
C:63
D:43.2
答案：B

13.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:规模化养殖直接排放的应税污染物
B:航空器排放应税污染物
C:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
D:建筑噪声
答案：A

14.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
D:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
答案：A

15.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:22.22
B:20
C:0
D:8
答案：B

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