2024年山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带答案（培优）.docx

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2024年山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
D:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
答案：D

2.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A:250
B:150
C:60
D:33
答案：B

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5766.5
B:5535
C:5912.5
D:5321.25
答案：D

4.金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。
A:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
C:取得的全部利息及利息性质的收入
D:结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
答案：C

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1120.57
B:1133.35
C:1018.31
D:869.22
答案：B

6.2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。
A:156
B:153.5
C:120
D:213、50
答案：B

7.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:2.94
B:5.54
C:22.94
D:9.94
答案：A

8.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:17.1
B:17.55
C:20.25
D:22.07
答案：B

9.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:18
B:17.8
C:26.7
D:27
答案：C

10.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:运输工具申报进境
B:违反规定的行为发生
C:申报进口
D:海关接受纳税义务人填写报关单
答案：B

11.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:2793
C:2257
D:4600
答案：B

12.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:156.5
B:202
C:142.8
D:190.32
答案：C

13.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:次日
B:当日
C:15日
D:30日
答案：B

14.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:260
B:248.6
C:223.96
D:200
答案：B

15.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售折让额
B:销售折扣额
C:销售退货额
D:采取折扣销售方式，折扣