历年海南省吉阳区《税务师之税法一》资格考试真题【原创题】.docx

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历年海南省吉阳区《税务师之税法一》资格考试真题【原创题】

第I部分单选题（100题）

1.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
A:区县级税务机关
B:省级税务机关
C:国家税务总局
D:地市级税务机关
答案：A

2.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:4.09
B:4.49
C:4.5
D:4.08
答案：D

3.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.44
B:14.15
C:11.98
D:14.81
答案：A

4.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:8.6
B:7.5
C:7
D:0
答案：B

5.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:1.56
B:0.04
C:0.06
D:1.6
答案：C

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.31
B:1.3
C:0
D:1.28
答案：B

7.（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:电动摩托车应当计征车辆购置税
B:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
C:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
D:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
答案：C

8.下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:茶饮料
B:中成药
C:饺子皮
D:玉米皮
答案：C

9.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
B:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
C:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
D:税务机关本身就是征税主体
答案：D

10.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:销售行为
B:抵债行为
C:投资行为
D:进口自用行为
答案：D

11.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:413.38
C:428.57
D:414.33
答案：C

12.2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:676.8
B:550
C:573.5
D:500
答案：A

13.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2324
B:4462
C:2050.7
D:3937.27
答案：C

14.下列税种，实行超率累进税率的是()。
A:土地增值税
B:个人所得税
C:车船税
D:房产税
答案：A

15.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费