海南省吉阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【精练】.docx

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海南省吉阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【精练】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《税务部门规章制定办法》
B:《宪法》和《立法法》
C:《立法法》
D:《税收征收管理法》
答案：B

2.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:货物进口后发生的技术服务费
B:买方负担的经纪费
C:购货佣金
D:进口关税
答案：B

3.某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:8.77
C:0.77
D:0.62
答案：D

4.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:卷烟流通环节的平均税率
B:消费税的税率
C:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
D:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
答案：D

5.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A:定额税率
B:超率累进税率
C:比例税率
D:超额累进税率
答案：B

6.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
D:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
答案：A

7.（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
答案：C

8.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:6558
B:7786.99
C:6565
D:7798
答案：B

9.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:4200
B:3000
C:3150
D:3250
答案：C

10.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:2531.71
B:2742.69
C:210.98
D:1687.81
答案：C

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:12909
B:12870
C:11739
D:11700
答案：B

12.2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:26750
B:34000
C:13600
D:10700
答案：C

13.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:39.35
B:33.22
C:22.3
D:35.78
答案：C

14.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:4.3
B:3.6
C:2.8
D:5.6
答案：D

15.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:2.16
B:11.76
C:2.56
D:11.78
答案：C

16.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:6000
B:9000
C:6160
D:13000
答案：A

17.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6