2024年海南省吉阳区《税务师之税法一》考试必刷200题真题【全国通用】.docx

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2024年海南省吉阳区《税务师之税法一》考试必刷200题真题【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:34000
C:10700
D:26750
答案：A

2.下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。
A:重大税务案件审理制度
B:税务规范性文件的合法性审核
C:税务行政复议应诉
D:税收执法检查
答案：B

3.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:5000
B:1500
C:3000
D:2000
答案：C

4.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:11.26
B:13.25
C:9.23
D:10.53
答案：D

5.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.65
B:2.99
C:3.65
D:2.5
答案：A

6.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A:16.53
B:4
C:5.33
D:26
答案：C

7.下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
B:以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
C:以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
D:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
答案：B

8.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:50.26
B:45.88
C:46.17
D:48.43
答案：C

9.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:362.26
B:384
C:452.83
D:480
答案：C

10.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.5
B:2
C:0.9
D:1.8
答案：A

11.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:6万元
B:2万元
C:12万元
D:3万元
答案：D

12.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:8
B:16
C:14.4
D:18
答案：B

13.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
答案：B

14.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。
A:在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
B:在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
C:从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
D:在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
答案：C

15.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售