海南省吉阳区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【B卷】.docx

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海南省吉阳区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
B:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
C:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
答案：D

2.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1239.56
B:1253.81
C:1264.56
D:1207.06
答案：A

3.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:30.72
B:28.54
C:25.9
D:31.08
答案：B

4.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:51.12
B:40.8
C:65.25
D:68.31
答案：B

5.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:8.49
B:9.06
C:9.46
D:8.37
答案：C

6.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:1000
B:2000
C:3000
D:3060
答案：C

7.2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:500
C:676.8
D:550
答案：C

8.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
B:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
C:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
D:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
答案：D

9.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:公众信任原则
B:程序优于实体原则
C:实质课税原则
D:税收法定性原则
答案：B

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:180
B:189
C:270
D:243
答案：D

11.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，