湖北省利川市2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库加下载答案.docx

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湖北省利川市2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库加下载答案

第I部分单选题（100题）

1.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:借款利息费用
B:房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
C:土地出让金
D:耕地占用税
答案：D

2.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而发生的境外考察费
C:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
D:为进口货物而支付的商标权费用
答案：B

3.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:向境外转让技术
B:向境外提供金融服务
C:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
D:向境外单位提供的设计服务
答案：B

4.下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。
A:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
D:稠油、高凝油资源税减征40%
答案：B

5.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:8.6
B:7.97
C:6.32
D:6.95
答案：B

6.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:154777.51
B:156850
C:160765.46
D:159844.51
答案：C

7.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A:纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
C:环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
D:环境保护税按月计算，按年申报缴纳
答案：D

8.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:6.6
B:5
C:5.5
D:5.94
答案：A

9.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:出口货物的发货人
B:进口货物的收货人
C:邮递进境物品的发件人
D:邮递出口物品的寄件人
答案：C

10.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
B:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
C:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
答案：D

11.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:规模化养殖直接排放的应税污染物
B:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
C:航空器排放应税污染物
D:建筑噪声
答案：A

12.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
B:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
答案：B

13.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:应税产品的销售数量
B:应税产品的销售额
C:税务机关核定的数量
D:实际开采的数量
答案：A

14.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:10.73
B:14.16
C:28.52
D:14.56
答案：C

15.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:623
B:615
C: