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内部使用湖北省利川市《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:18900
B:21600
C:21780
D:18720
答案：C

2.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以到岸价格为计税依据
B:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
C:以海关审定的成交价格为计税依据
D:以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据
答案：B

3.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:税收负担具有转嫁性
C:征税范围具有普遍性
D:征税环节具有单一性
答案：C

4.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:50
C:30
D:100
答案：D

5.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C

6.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.84
B:4.32
C:4.24
D:3.6
答案：B

7.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:预缴增值税2.70万元
B:缴纳教育费附加0.08万元
C:缴纳地方教育附加0.05万元
D:缴纳城市维护建设税0.13万元
答案：D

8.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
B:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C:免征消费税
D:不征收消费税
答案：B

9.根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A:县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
B:县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
C:各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
D:县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
答案：B

10.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:70.76
B:71.27
C:49.84
D:73.14
答案：C

11.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
B:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
D:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
答案：A

12.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.56
B:28.6
C:28.04
D:28.65
答案：D

13.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:364.78
B:318.21
C:358.33
D:378.65
答案：C

14.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。
A:0
B:20
C:12
D:2
答案：A

15.某金店将金银首饰和其他非应税消