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整理湖北省利川市《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:最惠国税率
B:协定税率
C:普通税率
D:特惠税率
答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。
A:13
B:11.96
C:12.83
D:11.5
答案：D

3.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A:减半征收土地增值税
B:免征土地增值税
C:不征收土地增值税
D:按照正常计税规则征收土地增值税
答案：B

4.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:直接转让土地使用权的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
答案：B

5.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:2.5
B:2
C:1.47
D:3
答案：C

6.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:22250
B:10250
C:13450
D:15650
答案：C

7.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:各县、市税务局
B:财政部
C:国家税务总局
D:各省税务局
答案：D

8.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代售代缴
B:代征代缴
C:代收代缴
D:代扣代缴
答案：C

9.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:32884.54
B:26660.43
C:26670.13
D:26560.27
答案：A

10.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:1.25
B:3
C:1.75
D:4.2
答案：B

11.甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应转出进项税额86.7万元
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业应计提销项税额86.7万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：A

12.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:2667.2
B:3666.98
C:2645.77
D:2654.01
答案：B

13.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）
A:2500
B:2000
C:4000
D:5000
答案：C

14.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:13728
B:11148
C:10728
D:10000
答案：B

15.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:1