湖北省利川市2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全加答案下载.docx

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湖北省利川市2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2021年2月12日的税率
B:2020年12月8日的税率
C:2021年2月20日的税率
D:2020年12月1日的税率
答案：C

2.关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A:程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力
B:对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
C:在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
D:新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
答案：A

3.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:运输货物的具体型号清单
B:付款证明
C:境外单位的对账单或发票
D:书面合同
答案：A

4.某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）
A:30
B:28.09
C:20
D:2
答案：A

5.从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。
A:生产企业成本价格
B:市场最低交易价格
C:市场平均交易价格
D:市场最高交易价格
答案：C

6.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:2324.4
B:2220
C:2216.4
D:2396.4
答案：C

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:298.48
B:372.45
C:300.36
D:302.41
答案：B

8.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:17.7
B:15.6
C:38.35
D:35.9
答案：D

9.某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。
A:8000
B:8800
C:9600
D:9200
答案：D

10.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。
A:6.41
B:14.95
C:7.91
D:8.55
答案：D

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:13812.5
B:13800
C:11050
D:13762.5
答案：A

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:2156.69
B:1470.29
C:1920.67
D:1727.69
答案：D

13.资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A:省.自治区.直辖市人民政府
B:全国人民代表大会常务委员会
C:省人民代表大会常务委员会
D:税务机关
答案：A

14.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
B:购进餐饮服务的进项税
C:用于正常损失外购货物的进项税
D:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
答案：C

15.2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:17.14
B: