2024年河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（实用）.docx

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2024年河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:挖掘机
B:有轨电车
C:电动摩托车
D:叉车
答案：B

2.以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。
A:因漏缴增值税而缴纳的滞纳金
B:补缴的消费税税款
C:进口货物缴纳的增值税税款
D:因漏缴增值税而缴纳的罚款
答案：B

3.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:2220
B:2216.4
C:2396.4
D:2324.4
答案：B

4.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:1.96
B:3.6
C:3.33
D:20.58
答案：B

5.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:10.8
B:22.5
C:18
D:11.7
答案：D

6.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:销售代销货物取得的收入
D:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
答案：A

7.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:25.6万元
B:34万元
C:31.6万元
D:29.6万元
答案：B

8.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。
A:163800
B:108000
C:140000
D:130000
答案：C

9.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:78
B:67.75
C:29.25
D:94.25
答案：C

10.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
B:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
C:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
D:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
答案：B

11.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.19
B:3.25
C:6.58
D:2.16
答案：B

12.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
B:法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
C:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
D:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
答案：D

13.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3905
B:3752.51
C:4041.23
D:3548.88
答案：C

14.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预