河南省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（实用）.docx

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河南省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:16.51
B:17.48
C:18
D:26.21
答案：A

2.出口转关运输货物，适用（）实施的税率。
A:装载该货物的运输工具申报出境之日
B:装载该货物的运输工具抵达指运地之日
C:启运地海关接受该货物申报出口之日
D:指运地海关接受该货物申报进口之日
答案：C

3.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:报关时海关代征的增值税和消费税
B:由买方单独支付的入关后的运输费用
C:机械设备进口后的安装费用
D:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
答案：D

4.李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。
A:李某实际工作单位所在地
B:李某的实际居住地
C:李某的户籍所在地
D:转让房产的坐落地乙市
答案：D

5.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。
A:0.05
B:0.15
C:0.1
D:0.02
答案：A

6.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:3.66
B:2.93
C:2.56
D:4.4
答案：A

7.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
B:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
C:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
D:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
答案：D

8.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:10.32
B:11.2
C:9.18
D:10.6
答案：C

9.某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:11.2
B:19.8
C:25.8
D:16.25
答案：A

10.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:10.4
B:11.5
C:8.9
D:13
答案：A

11.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A:加油站加油环节
B:消费者购车环节
C:批发环节
D:生产销售环节
答案：D

12.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:13058.82
B:14562.37
C:11647.06
D:15857.14
答案：A

13.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.13
B:10.3
C:7.7
D:8.55
答案：A

14.单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团
A:菌苗
B:菌落
C:菌膜
D:菌苔
答案：B

15.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:7866.13
B:8086.13
C:3131.05
D:8010.13
答案：D

16.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:3
B:6
C:0
D:6.36
答案：B

17.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:鱼粉
B:卫生杀虫剂
C:农业灌溉用水
D:森林砍伐机械
答案：A

18.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元