河南省睢阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（实用）.docx

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河南省睢阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。
A:3500
B:3000
C:4000
D:2500
答案：A

2.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:13600
C:26750
D:10700
答案：B

3.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:0.58
B:1.73
C:2.3
D:2.88
答案：C

4.下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A:耕地占用税
B:城市维护建设税
C:允许抵扣销项税额的增值税进项税额
D:契税
答案：B

5.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
D:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
答案：B

6.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%的征收率
B:2%的征收率
C:3%的征收率
D:4%的征收率
答案：A

7.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
B:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
C:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
D:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
答案：B

8.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:0
B:48
C:108
D:72
答案：C

9.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:4197.98
B:4137.98
C:4520
D:4237.98
答案：A

10.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:11.7
B:3.6
C:5.1
D:13.6
答案：A

11.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
B:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
D:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
答案：B

12.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:25.6万元
B:31.6万元
C:34万元
D:29.6万元
答案：C

13.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:0
B:19.57
C:22.5
D:26.47
答案：D

14.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款