河南省牧野区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（实用）.docx

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河南省牧野区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:6.79
B:7.2
C:3.18
D:3
答案：A

2.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:1.2
B:1.17
C:2.97
D:3
答案：A

3.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
C:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
答案：B

4.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:82.59
B:66.06
C:313.76
D:338.83
答案：C

5.2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:286
B:174
C:156
D:268
答案：B

6.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：C

7.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:未经涂饰的素板
C:锂原电池
D:超豪华小汽车
答案：A

8.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的外商投资企业
B:仅缴纳车船税的中国公民
C:缴纳增值税的个体工商户
D:缴纳消费税的私营企业
答案：B

9.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。
A:38.4
B:80
C:48
D:64
答案：D

10.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:5.68
B:5.6
C:17.04
D:5.48
答案：A

11.下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。
A:对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼
B:税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
C:税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
D:从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
答案：A

12.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:将外购货物用于免税项目
B:将外购货物用于抵偿债务
C:将外购货物对外投资
D:将外购货物无偿赠送给客户
答案：A

13.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
C:将自产粮食白酒发给职工作为福利
D:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
答案：D

14.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部