河南省湛河区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（达标题）.docx

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河南省湛河区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:31500
B:32500
C:32750
D:31750
答案：C

2.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:进口货物向报关地海关申报纳税
B:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
D:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：B

3.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的贮存量
B:固体废物的排放量
C:固体废物的产生量
D:固体废物的综合利用量
答案：B

4.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:8018.35
B:7358.85
C:8418.75
D:9898.75
答案：C

5.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征税项目具有选择性
B:税负不具有转嫁性
C:征收方法具有多样性
D:税收调节具有特殊性
答案：B

6.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆使用所在地
B:车辆登记地
C:车辆经销企业所在地
D:纳税人所在地
答案：B

7.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
B:大气污染物
C:水污染物
D:工业噪声
答案：A

8.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.27
B:0.29
C:0.16
D:0.32
答案：B

9.（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。
A:1208.74
B:1236.48
C:0
D:2664.05
答案：C

10.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:14562.37
B:13058.82
C:11647.06
D:15857.14
答案：B

11.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2.55
B:0
C:3.54
D:3.75
答案：D

12.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
B:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
C:税务规范性文件可以溯及既往
D:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
答案：B

13.2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。
A:294
B:0
C:304
D:10
答案：D

14.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:188.57
C:204.29
D:180
答案：C

15.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B:关税是多环节征收的价内税
C:关税是单一环节征收的价外税
D:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
答案：C

16.某房地产开发公司（增值税一