整理河南省湛河区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案【易错题】.docx

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整理河南省湛河区《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形，应征收环境保护税的是（）。
A:农业种植排放应税污染物的
B:机动车行驶排放应税污染物的
C:依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
D:规模化养殖排放应税污染物的
答案：D

2.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
B:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
答案：B

3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:特别法优于普通法原则
C:程序优于实体原则
D:实体从旧、程序从新原则
答案：C

4.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:11.18
B:89.93
C:46.75
D:36.08
答案：A

5.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A:税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
B:法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
C:纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
D:由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理
答案：C

6.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:24.42
B:29.32
C:17.65
D:26.53
答案：C

7.（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:10
B:60
C:15
D:30
答案：B

8.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。
A:18
B:20
C:22.1
D:22
答案：B

9.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:进口金属矿产的个体经营户
B:开采并销售天然矿泉水的国有企业
C:在我国境内开采石油的外商投资者
D:开采宝玉石的私营企业
答案：A

10.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
B:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
C:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
D:张某出售自己的闲置住房
答案：A

11.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87981.65
B:87899.08
C:95000
D:87155.96
答案：B

12.某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。
A:57.05
B:84.6
C:76.41
D:63.73
答案：A

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。
A:70万元
B:80万元
C:94万元
D:120万元
答案：A

14.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:605