2024河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（达标题）.docx

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2024河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。
A:达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税
C:环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税
D:直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任
答案：B

2.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:36个月
B:6个月
C:24个月
D:12个月
答案：A

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.81
B:3
C:2.83
D:3.38
答案：C

4.下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。
A:属于立法行为的行为规范
B:不得设定税种开征、停征、减免退补税
C:具有向后发生效力的特征
D:适用主体的非特定性
答案：A

5.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:车辆购置税计税价格按20万确定
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
答案：B

6.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A:索取有关税收凭证的权利
B:税收检查权
C:申请延期缴纳税款权
D:申请退还多缴税款权
答案：B

7.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.89
B:3.49
C:3.1
D:4.23
答案：A

8.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
B:对深水油气田减征20%资源税
C:对低丰度油气田暂减征30%资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：D

9.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。
A:0.7
B:1.09
C:0.9
D:0.35
答案：D

10.下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。
A:从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
B:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
C:境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
D:报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税
答案：A

11.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油