陕西省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【巩固】.docx

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陕西省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.68
B:4.63
C:4.56
D:4.26
答案：B

2.根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:扣缴义务人应税行为发生地
C:纳税人应税行为发生地
D:扣缴义务人所在地
答案：A

3.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:复合税
B:从量税
C:滑准税
D:从价税
答案：C

4.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:232.2
B:223.2
C:219.6
D:231
答案：B

5.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:770.78
B:752.4
C:769.9
D:770.4
答案：D

6.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.6
B:1.7
C:1.85
D:1.42
答案：D

7.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.4
B:8.8
C:8.93
D:8.53
答案：A

8.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:乙工业企业
B:国外销售商
C:丙货运代理人
D:甲进出口公司
答案：A

9.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:3.04
B:2.58
C:3.4
D:2.72
答案：B

10.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:65170
B:33250
C:65292.5
D:64680
答案：C

11.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:邮电通信业纳税地点为机构所在地
B:出租动产纳税地点为动产使用地
C:运输劳务纳税地点为劳务发生地
D:建筑劳务纳税地点为机构所在地
答案：A

12.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:以卖出价为计税销售额
答案：B

13.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:33250
B:65170
C:65292.5
D:64680
答案：C

14.下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。
A:目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的