福建省建阳区历年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（全优）.docx

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福建省建阳区历年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。
A:1116
B:1216
C:1276
D:1376
答案：C

2.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D:烟叶税的税率为20%
答案：A

3.某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。
A:2.12
B:4.23
C:12.32
D:10.29
答案：D

4.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:教育费附加也可视同税金扣除
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
答案：A

5.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:税目
B:计税依据
C:课税对象
D:税率
答案：C

6.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:4667.46
B:3153.27
C:6054.43
D:2760.39
答案：A

7.某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。
A:398.23
B:213.68
C:534.62
D:348.26
答案：A

8.（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元
A:4
B:15
C:16
D:14
答案：B

9.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.29
B:14.79
C:9
D:12.86
答案：A

10.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A:4080.5
B:4800
C:4800.5
D:4080
答案：D

11.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:850
B:700
C:500
D:780
答案：D

12.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:8.47
C:10.73
D:13
答案：B

13.下列关于关税税率的说法中