历年福建省建阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（全优）.docx

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历年福建省建阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A:3495.15
B:3106.8
C:3517.99
D:3125.83
答案：A

2.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:营业税2975.00
B:增值税145.30
C:营业税50.00
D:增值税170.00
答案：B

3.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:3.84
B:4.32
C:3.6
D:4.24
答案：B

4.出口转关运输货物，适用（）实施的税率。
A:启运地海关接受该货物申报出口之日
B:指运地海关接受该货物申报进口之日
C:装载该货物的运输工具申报出境之日
D:装载该货物的运输工具抵达指运地之日
答案：A

5.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:甲市或乙市
B:甲市
C:乙市
D:双方商议的地区
答案：C

6.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位代销
B:将外购的货物作为福利发给职工
C:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
D:将自产的货物用于个人消费
答案：B

7.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）
A:在我国境内购置应税车辆自用的外国人
B:在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
C:在美国购置车辆使用的中国留学生
D:在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
答案：C

8.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:七级超率累进税率
B:五级超额累进税率
C:四级超率累进税率
D:五级超率定额税率
答案：C

9.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:32.5
B:786.5
C:715
D:36.5
答案：D

10.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:30.06
B:41.41
C:30.57
D:50.72
答案：B

11.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
D:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
答案：C

12.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:72
B:63
C:78
D:51
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.81
B:3
C:2.83
D:3.38
答案：C

14.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:26660.43
B:32