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2024年福建省建阳区《税务师之税法一》考试必考200题题库【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:酸奶
B:鱼罐头
C:茶饮料
D:玉米
答案：D

2.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
C:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
D:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
答案：C

3.下列规定，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
B:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
C:小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款
D:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
答案：A

4.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:275
B:276.4
C:267.94
D:275.07
答案：A

5.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:资源税具有调节级差收入的作用
B:资源税属于特定行为税
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
答案：A

6.某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）
A:116505元
B:291.26元
C:298.51元
D:1747.57元
答案：C

7.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:14.61
B:13.92
C:19.92
D:18.9
答案：A

8.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1800
B:1975.5
C:1615.5
D:1440
答案：D

9.位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。
A:40
B:41.5
C:44
D:42.5
答案：A

10.某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。
A:9.29
B:18.58
C:70.18
D:9.23
答案：A

11.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
B:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
C:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
D:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税