福建省建阳区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案（精练）.docx

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福建省建阳区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:760.55
B:755.65
C:455.55
D:845.55
答案：D

2.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产建筑合同之日起30日内
B:转让房地产合同签订之日起7日内
C:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
D:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
答案：B

3.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:符合条件的代为收取的行政事业性收费
B:违约金
C:未逾期的高档化妆品包装物押金
D:增值税销项税额
答案：B

4.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:增值税、城市维护建设税、教育费附加
B:城市维护建设税、教育费附加
C:印花税、城市维护建设税
D:印花税、城市维护建设税、教育费附加
答案：B

5.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源
B:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C:资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人
D:资源税全面实行从价计征
答案：C

6.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B:本月应纳消费税为78万元
C:本月应纳烟叶税44万元
D:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
答案：C

7.下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。
A:城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税
B:城市维护建设税属于附加税
C:城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设
D:限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一
答案：D

8.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:11.7
B:22.5
C:10.8
D:18
答案：A

9.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
B:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
C:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
D:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
答案：C

10.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.17
B:0
C:1.71
D:9.91
答案：C

11.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:19293.1
B:17824.78
C:15434.48
D:17363.79
答案：D

12.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:5.34
B:2.55
C:3.34
D:3
答案：A

13.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
B:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
C:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
D:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
答案：C

14.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:0.47
B:0.85
C:0.66
D:0.96
答案：A

15.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋20