河南省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【培优】.docx

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河南省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:5925.9
B:6602.6
C:5788.35
D:6181.54
答案：A

2.根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。
A:即征即退增值税
B:增值税实际税负超过3%的部分即征即退
C:免征增值税
D:减半征收增值税
答案：C

3.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:18
B:17.48
C:26.21
D:16.51
答案：D

4.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案：B

5.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:4.08
B:4.09
C:4.49
D:4.5
答案：A

6.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2250
B:2587.5
C:9750
D:11212.5
答案：D

7.（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:85.72
B:67.23
C:52.43
D:70.92
答案：B

8.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)
A:7500元
B:5000元
C:7200元
D:6600元
答案：C

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:9.6
B:1.2
C:0
D:7.8
答案：D

10.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:7096.03
B:7561.05
C:7390.05
D:7932.67
答案：C

11.2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1940
B:1895
C:1880
D:1280
答案：C

12.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
C:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
D:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
答案：D

13.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A:厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税
B:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
C:对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围