河南省睢县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（达标题）.docx

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河南省睢县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:借款利息费用
C:房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D:土地出让金
答案：A

2.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:57.59
C:57.52
D:37.01
答案：A

3.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:487.17
C:486.54
D:477.72
答案：B

4.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:比例税率
B:超率累进税率
C:定额税率
D:超额累进税率
答案：C

5.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.88
B:0.38
C:1
D:2
答案：A

6.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
B:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
D:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：D

7.根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
C:纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
D:烟叶税的税率为20%
答案：C

8.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:增值税销项税额
B:未逾期的高档化妆品包装物押金
C:违约金
D:符合条件的代为收取的行政事业性收费
答案：C

9.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:8600
B:6200
C:6600
D:5600
答案：B

10.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:3.43
B:19.67
C:18.81
D:19.91
答案：C

11.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:10479.04
B:5239.52
C:7859.28
D:3143.71
答案：B

12.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
D:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：D

13.病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起