2024年海南省《税务师之税法一》资格考试必背200题a4版.docx

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2024年海南省《税务师之税法一》资格考试必背200题a4版

第I部分单选题（100题）

1.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
B:开发的部分房地产用于职工福利
C:开发的部分房地产用于抵偿债务
D:开发的部分房地产用于办公自用
答案：D

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1842.69
B:1845.63
C:2532.75
D:1732.55
答案：D

3.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:4.79
B:1.97
C:0
D:5.58
答案：D

4.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2050.7
B:4462
C:3937.27
D:2324
答案：A

5.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:885.6
B:476.8
C:641.8
D:277.94
答案：B

6.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A:0.68
B:1.4
C:3.4
D:1.32
答案：C

7.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:200
B:1100
C:600
D:700
答案：D

8.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:26.95
C:0
D:4.55
答案：D

9.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
C:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
D:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
答案：D

10.非水碱量法所用的指示液是
A:结晶紫
B:碘化钾-淀粉
C:酚酞
D:荧光黄
答案：A

11.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税实行行业差别税率
B:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
C:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
D:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
答案：B

12.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:477.72
C:487.17
D:486.54
答案：C

13.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
B:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
C:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
D:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
答案：D

14.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.42
B:1.85
C:1.7
D:1.6
答案：A

15.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:31300
B