海南省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题含答案.docx

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海南省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题含答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。
A:310
B:450
C:350
D:410
答案：C

2.根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。
A:确定征税主体
B:确定纳税主体
C:制定税法
D:税收立法权的划分
答案：D

3.根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。
A:混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
B:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
C:某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
D:某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
答案：B

4.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:房产税税额
B:城镇土地使用税税额
C:关税税额
D:消费税税额
答案：D

5.甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:22500
B:15000
C:18000
D:10500
答案：D

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:54.33
B:36
C:55.98
D:56.18
答案：A

7.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8385
B:10012.5
C:8362.5
D:10035
答案：A

8.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6500
B:6530
C:6630
D:6590
答案：D

9.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
B:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
D:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
答案：C

10.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22868.39
B:26969.79
C:26944.79
D:22843.39
答案：C

11.下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。
A:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
B:福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
C:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
D:农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
答案：B

12.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:8.26
B:6.3
C:9
D:5.78
答案：B

13.甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:18.91
B:14.03
C:19.56
D:17.84
答案：A

14.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的产生量
B:固体废物的贮存量
C:固体废物的排放量
D:固体废物的综合利用量
答案：C

15.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套