海南省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【含答案】.docx

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海南省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。
A:自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%
B:全额退税
C:自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%
D:自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%
答案：A

2.某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:64.8
C:3.56
D:71.21
答案：D

3.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:因无力偿还贷款而用房产抵债
B:个人销售住房
C:合作建房后转让房产的
D:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
答案：D

4.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:鞭炮引线
C:宝石坯
D:卫星通讯车
答案：C

5.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:180
C:204.29
D:188.57
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:450
B:270
C:451.35
D:0
答案：A

7.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.05
B:2.26
C:2.33
D:2.22
答案：C

8.（2017年真题）2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:15000
B:13539.82
C:13566.37
D:13274.34
答案：D

9.位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元。
A:5.45
B:9.73
C:7.63
D:0
答案：B

10.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
B:烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
答案：D

11.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
B:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
D:依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
答案：A

12.某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:209
B:325
C:330.85
D:0
答案：B

13.下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A:银行
B:财务公司
C:登记为一般纳税人的个体工商户
D:小规模纳税人
答案：C

14.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A:42.79
B:13.77
C: