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海南省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:18.2
B:39.34
C:14
D:32.2
答案：C

2.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:695.5
B:702.7
C:723.8
D:731
答案：D

3.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:5800
B:5300
C:6000
D:5350
答案：D

4.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A:3
B:2.75
C:6.5
D:6.75
答案：A

5.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。
A:4.25万元
B:2.98万元
C:4.4万元
D:4.55万元
答案：B

6.对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）。
A:加重关税
B:报复关税
C:反倾销关税
D:反补贴关税
答案：D

7.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:转让房地产合同签订之日起7日内
B:签订房地产建筑合同之日起30日内
C:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
答案：A

8.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:11.43
B:68.81
C:8.81
D:8
答案：D

9.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:6.1
B:5.18
C:5.1
D:4.6
答案：C

10.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:6.37
B:21.17
C:47.29
D:15.13
答案：A

11.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:1.88
B:2.41
C:1.76
D:1.16
答案：B

12.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
答案：B

13.某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。
A:57.14
B:40.95
C:71.43
D:28.57
答案：C

14.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:0
B:158.4
C:143.36
D:140.18
答案：A

15.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:96000
B:84955.75
C:78640.25
D:12082.36
答案：B

16.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售