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整理湖南省炎陵县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:0.27
B:3.24
C:0.22
D:1.3
答案：B

2.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:消费税实行多次课征制
B:税收调节具有特殊性
C:征收方法具有多样性
D:征税项目具有选择性
答案：A

3.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.58
B:3.4
C:3.04
D:2.72
答案：A

4.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
B:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
D:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
答案：A

5.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:1.56
B:0.06
C:1.6
D:0.04
答案：B

6.（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
B:进口货物应当以成交价格为完税价格
C:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
D:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
答案：C

7.2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。
A:12857.14
B:3857.14
C:4459.46
D:2142.86
答案：A

8.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法律主义原则
B:税收合作信赖主义原则
C:实质课税原则
D:税收公平主义原则
答案：C

9.2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A:720
B:0
C:2285.71
D:685.71
答案：D

10.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
B:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
C:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
D:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
答案：D

11.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.1
B:0.13
C:0.06
D:0.09
答案：C

12.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
B:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
C:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
D:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
答案：C