湖南省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【满分必刷】.docx

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湖南省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。
A:国际税收分配公平原则
B:国家税收主权原则
C:国际税收优惠原则
D:国际税收中性原则
答案：D

2.下列属于资源税征收范围的是()。
A:地下水
B:已税原煤加工的洗选煤
C:人造原油
D:煤矿生产的天然气
答案：A

3.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售高档化妆品
B:批发烟丝
C:委托加工涂料
D:进口酒精
答案：C

4.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26944.79
B:26969.79
C:22843.39
D:22868.39
答案：A

5.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
B:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
D:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
答案：C

6.根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A:天然卤水
B:金
C:二氧化碳气
D:地热
答案：D

7.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A:缝纫
B:转让企业全部产权
C:供应未经加工的天然水
D:发行体育彩票
答案：A

8.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
B:非企业性单位
C:其他个人
D:不经常发生应税行为的单位
答案：A

9.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:税率
B:课税对象
C:税目
D:计税依据
答案：B

10.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。
A:262.14
B:270
C:360
D:320.39
答案：A

11.某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。
A:1067.57
B:776.31
C:1456.31
D:1747.57
答案：D

12.临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:黄体酮
B:醋酸泼尼松龙
C:甲睾酮
D:雌二醇
答案：D

13.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
B:税法属于侵权规范
C:税法是由国家制定而不是认可的
D:为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
答案：A

14.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:13.09
B:13.13
C:13.3
D:13
答案：A

15.下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。
A:境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
B:境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
C:境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
D:境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
答案：B

16.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:0.91
B:2.91
C:0.83
D:3.07
答案：B

17.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装