湖南省炎陵县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（综合题）.docx

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湖南省炎陵县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.12
B:78.97
C:64.11
D:83.67
答案：C

2.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。
A:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
B:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
C:如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
D:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
答案：D

3.某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:19.3万元
B:16.8万元
C:18.98万元
D:18.9万元
答案：D

4.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:31.08
B:28.54
C:25.9
D:30.72
答案：B

5.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:44000
B:55000
C:68750
D:68950
答案：C

6.某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。
A:0.24
B:0.19
C:0
D:0.23
答案：C

7.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
B:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
C:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
D:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
答案：D

8.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
B:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
C:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
答案：C

9.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A:出现新的纳税主体
B:税务机关作出征税行为
C:国家颁布新税法
D:引起纳税义务成立的法律事实
答案：D

10.纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。
A:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B:根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
C:按照合理方法估定的价格
D:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类