内部使用湖北省利川市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【基础题】.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用湖北省利川市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
C:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
D:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
答案：A

2.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:9.94
C:2.94
D:22.94
答案：C

3.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:90000
B:85000
C:102000
D:170000
答案：B

4.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税基式减免
B:法定式减免
C:税额式减免
D:税率式减免
答案：A

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:0
B:20
C:8
D:22.22
答案：B

6.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.11
B:38.61
C:32.5
D:39
答案：C

7.（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A:250
B:33
C:60
D:150
答案：D

8.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:10700
C:13600
D:26750
答案：C

9.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:采购蜂窝煤自用的居民个人
B:销售自采铁矿石的国有企业
C:进口原油的外贸企业
D:销售自来水的商业企业
答案：B

10.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:指引作用
B:强制作用
C:预测作用
D:经济作用
答案：B

11.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。
A:卷烟
B:白酒
C:烟丝
D:啤酒
答案：D

12.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:45
B:36
C:39
D:41.4
答案：D

13.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:20
B:10
C:30
D:15
答案：D

14.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:540
B:5958
C:558
D:5940
答案：D

15.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:12个月
B:6个月
C:24个月
D:36个月
答案：D

16.某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。
A:18352.94
B:23000
C: