湖南省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案【典优】.docx

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湖南省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
D:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
答案：A

2.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.01
B:0.02
C:0.005
D:0.015
答案：C

3.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A:减半征收土地增值税
B:免征土地增值税
C:不征收土地增值税
D:按照正常计税规则征收土地增值税
答案：B

4.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
B:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
C:减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
D:外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
答案：B

5.某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。
A:1067.57
B:1456.31
C:1747.57
D:776.31
答案：C

6.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:26176.63
B:0
C:-3647.94
D:77218.63
答案：B

7.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:477.72
B:487.17
C:486.54
D:487.35
答案：B

8.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.53
B:3.43
C:3.93
D:4.01
答案：B

9.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:70.76
B:49.84
C:73.14
D:71.27
答案：B

10.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:26.76
B:20.45
C:21.56
D:23.22
答案：A

11.（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:写字楼广告位出租
C:航空运输的湿租业务
D:提供会议场地及配套服务
答案：B

12.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。
A:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
B:购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
C:购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
D:购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
答案：A

13.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:2500
B:3600
C:3750
D:3300
答案：B

14.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。
A:6920
B:21840
C:8040
D:13800
答案：D

15.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:160.79
B:161.57
C:168.07
D:207.07
答案：C

16.某软件开发企业为