上海市崇明区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案【精练】.docx

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上海市崇明区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案【精练】

第I部分单选题（100题）

1.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:2257
B:4600
C:2793
D:3700
答案：C

2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:实体从旧、程序从新原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:程序优于实体原则
答案：D

3.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:4.85
B:5
C:10.85
D:11
答案：A

4.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2875.93
B:2864.93
C:2874.93
D:2866.93
答案：A

5.下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:某公司将外购饮料用于职工福利
B:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
C:个人股东无偿借款给单位
D:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
答案：D

6.另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。
A:43325
B:42500
C:31875
D:40375
答案：A

7.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:18.9
B:15.6
C:23.3
D:25.6
答案：C

8.（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:8.47
C:10.73
D:13
答案：B

9.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:10日
B:30日
C:15日
D:5日
答案：C

10.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.9万元
B:19.3万元
C:16.8万元
D:18.98万元
答案：A

11.下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税
B:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税
D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
答案：A

12.某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:508
B:297.5
C:381
D:196.75
答案：C

13.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A:税收公平主义原则
B:税收法定性原则
C:法律不溯及既往原则
D:实质课税原则
答案：D

14.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:运输工具申报进境
B:海关接受纳税义务人填写报关单
C:违反规定的行为发生
D:申报进口