2024年海南省海棠区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（考点梳理）.docx

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2024年海南省海棠区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:大气污染物
D:固体废物
答案：B

2.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:378.65
B:364.78
C:358.33
D:318.21
答案：C

3.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:自制的粮食白酒用于生产药酒
B:外购的涂料用于在建工程
C:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
D:自产的实木地板用于厂房装修
答案：D

4.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
C:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：C

5.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:1055
B:1100
C:1050
D:900
答案：A

6.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:1.35
C:19.2
D:1.3
答案：A

7.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:54330
B:50690
C:50430
D:51405
答案：C

8.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
A:28
B:18
C:24
D:24.21
答案：D

9.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：A

10.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
B:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
C:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
D:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
答案：D

11.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:54.11
B:51.36
C:55.93
D:51.43
答案：C

12.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。
A:在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
B:在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
C:在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
D:从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
答案：D

13.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:5818.55
B:5640.15
C:6913.9
D:7811.86
答案：D

14.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3.3
B:2.4
C:0.72
D:3.18
答案：B

15.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建