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海南省海棠区整理《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
C:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
D:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
答案：C

2.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:45500
B:51000
C:40500
D:32000
答案：A

3.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:12375.81
B:12372.57
C:12140.23
D:12373.87
答案：B

4.利血平具有
A:抗肿瘤
B:降压
C:镇痛
D:抗菌
答案：B

5.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：A

6.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A:国家税务总局
B:出入境管理局
C:国务院关税税则委员会
D:海关总署
答案：C

7.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
B:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
C:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
D:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
答案：D

8.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:760.1
B:364.1
C:628.1
D:362.9
答案：B

9.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:3.23
B:3.26
C:4.13
D:9.34
答案：D

10.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:3099.6
B:2479.68
C:2438.08
D:2508.48
答案：B

11.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16000
B:16421.05
C:19200
D:16695.65
答案：B

12.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
C:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
D:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
答案：C

13.根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。
A:珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
B:批发商销售白酒需要缴纳消费税
C:餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
D:镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
答案：C

14.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.02
B:11.67
C:1.67
D:1.47
答案：C

15.（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及