2024年海南省海棠区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库含答案（实用）.docx

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2024年海南省海棠区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:15000
B:30000
C:25000
D:35000
答案：A

2.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:地铁
B:公交车
C:挖掘机
D:起重机
答案：B

3.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
B:乙企业是消费税的纳税人
C:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
D:甲企业应代收代缴消费税18万元
答案：A

4.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B:计税销售额为不含税销售额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
D:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：B

5.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

6.下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。
A:电力公司收取的过网费
B:镌刻印章
C:照相、裱画
D:单位为员工提供应税服务
答案：D

7.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:7786.99
B:7798
C:6558
D:6565
答案：A

8.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:复合税
B:从价税
C:从量税
D:滑准税
答案：D

9.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:20045
B:16980.2
C:28481
D:13434.8
答案：A

10.下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。
A:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金
B:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
C:如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
D:关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
答案：C

11.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
B:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
D:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
答案：B

12.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。
A:4.55万元
B:4.4万元
C:4.25万元
D:2.98万元
答案：D

13.下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物用于个人消费
B:将外购的材料用于修建职工宿舍楼
C:将自产的货物用于换取生产资料
D:将自产的服装发给职工
答案：D

14.位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。
A:40
B:44
C:41.5
D:42.5
答案：A

15.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
B:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
C:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
D:国家是真正的征税主体，