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内部使用海南省海棠区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【考点精练】

第I部分单选题（100题）

1.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:532.11
B:458.72
C:500
D:476.19
答案：B

2.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:327.33
B:647.33
C:1574.13
D:1527.33
答案：D

3.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:683.5
B:697.5
C:674.57
D:682.5
答案：C

4.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
C:进口人报关后的境内技术培训费用
D:与进口货物有关的特许权使用费
答案：D

5.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:39.7
B:41.5
C:38.78
D:39.55
答案：C

6.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:12970.59
B:15000
C:17500
D:12850
答案：A

7.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:3.66
B:4.4
C:2.56
D:2.93
答案：A

8.2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。
A:15
B:55
C:80
D:60
答案：C

9.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
答案：B

10.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。
A:取得土地使用权所支付的地价款
B:重置成本价
C:转让环节缴纳的税金
D:评估价格
答案：B

11.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
B:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
C:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
D:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
答案：A

12.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:30万元
B:50万元
C:80万元
D:20万元
答案：B

13.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:4.8
B:4.09
C:3.41
D:3.6
答案：B

14.根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A:县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
B:县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
C:县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
D:各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
答案：A

15.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。
A:将自产应税消费品用于投资入股
B:将自产应税消费品用于抵偿债务
C:将自产应税消费品用于换取消费资料
D:将自产应税消费品赠送给其他单位
答案：D

16.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是