甘肃省迭部县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（研优卷）.docx

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甘肃省迭部县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以重复法律已经明确规定的内容
B:可以根据实际情况单独制定
C:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
D:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
答案：C

2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:2.56
B:11.76
C:11.78
D:2.16
答案：A

3.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
C:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
D:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
答案：B

4.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:678
B:1338
C:1336.8
D:676.8
答案：D

5.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:8.47
C:13
D:10.73
答案：B

6.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单
B:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
C:超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
D:超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
答案：B

7.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:122829
B:95550
C:71050
D:100800
答案：D

8.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
B:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
D:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
答案：B

9.某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。
A:11250
B:16250
C:12500
D:7500
答案：D

10.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:26944.79
C:22868.39
D:26969.79
答案：B

11.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:1