河南省长葛市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（研优卷）.docx

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河南省长葛市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
D:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
答案：B

2.某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。
A:35.58
B:37.58
C:42.38
D:34.76
答案：A

3.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:21600
B:18720
C:18900
D:25380
答案：D

4.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1344
B:1200
C:600
D:1366.2
答案：D

5.根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。
A:混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
B:某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
C:某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
D:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
答案：D

6.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《中华人民共和国环境保护税法》
D:《税务部门规章制定实施办法》
答案：A

7.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权支付的地价款
B:耕地占用税
C:为取得土地使用权缴纳的契税
D:按国家统一规定缴纳的过户手续费
答案：B

8.张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。
A:2.24
B:1.96
C:2.8
D:0
答案：A

9.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆经销企业所在地
B:车辆使用所在地
C:车辆登记地
D:纳税人所在地
答案：C

10.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:420
B:495
C:0
D:559.35
答案：B

11.根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。
A:0.02
B:0.01
C:0.015
D:0.03
答案：D

12.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
B:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
C:我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
D:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??
答案：D

13.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:53.95
B:54.21
C:65.5
D:51.39
答案：B

14.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A:1.93
B:0.27
C:0.41
D:2.03
答案：A

15.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6