2024年河南省龙安区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附参考答案（典型题）.docx

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2024年河南省龙安区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3517.5
B:1806.5
C:3345
D:2855.5
答案：D

2.（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

3.（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.39
B:6.89
C:2.77
D:6.77
答案：D

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:12970.59
B:17500
C:15000
D:12850
答案：A

5.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
答案：D

6.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:职业培训机构提供的非学历教育服务
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
C:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
D:企业销售自建自用住房
答案：C

7.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
B:以外购的已税电池为原料生产的电池
C:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
D:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
答案：A

8.如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。
A:货价的5‰
B:货价的3‰
C:货价加运费的3‰
D:货价加运费的5‰
答案：C

9.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
B:国家征税的依据是其政治权力
C:国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
D:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
答案：A

10.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
D:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D

11.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:3.4
B:3.96
C:5.58
D:0.56
答案：B

12.（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以海关审定的成交价格为计税依据
B:以到岸价格为计税依据
C:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
答案：D

13.某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:受赠小汽车的计税依据为同