历年河南省马村区《税务师之税法一》考试必考200题题库（典型题）.docx

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历年河南省马村区《税务师之税法一》考试必考200题题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
C:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
D:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
答案：C

2.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:32
B:72.8
C:0
D:11
答案：D

3.资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A:省人民代表大会常务委员会
B:省.自治区.直辖市人民政府
C:全国人民代表大会常务委员会
D:税务机关
答案：B

4.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:19.84
B:29.32
C:26.53
D:24.42
答案：A

5.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:扣除率为购进货物的适用税率
答案：C

6.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.11
B:3.3
C:5.1
D:4.3
答案：A

7.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:15
B:53
C:17
D:21
答案：D

8.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:对低丰度油气田暂减征30%资源税
B:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
C:对深水油气田减征20%资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：D

9.2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
答案：C

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:50.26
B:46.17
C:48.43
D:45.88
答案：B

11.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A:税法本身与其他法规冲突
B:税法本身规定废止的日期
C:直接宣布废止某项税法
D:新税法代替旧税法
答案：A

12.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
答案：C

13.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B:用于正常损失外购货物的