河南省龙安区《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案【培优B卷】.docx

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河南省龙安区《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:6
C:6.5
D:1
答案：C

2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物用于个人消费
B:将购买的货物用于集体福利
C:将购买的货物无偿赠送他人
D:将购买的货物投入生产
答案：C

3.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单
B:超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
C:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
D:超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
答案：C

4.根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A:天然卤水
B:金
C:二氧化碳气
D:地热
答案：D

5.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:5800
B:5350
C:5300
D:6000
答案：B

6.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:85
B:76.5
C:82.75
D:83.5
答案：C

7.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
B:张某与王某互换自有商品房
C:王某接受其直系亲属赠与的房产
D:张某将房产赠与直系亲属
答案：B

8.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:6.98
B:10.99
C:3
D:3.33
答案：D

9.某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:334.3
B:306
C:172.02
D:157.46
答案：A

10.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:15
B:16
C:4
D:14
答案：A

11.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:14.32
B:3.96
C:19.56
D:4.75
答案：B

12.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:法律优位原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：A

13.下列属于城建税计税依据的是()。
A:进口环节缴纳的关税
B:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
C:进口环节缴纳的消费税
D:进口环节缴纳的增值税
答案：B

14.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:资源税全面实行从价计征
B:我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人
答案：D

15.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
C:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：B

16.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类