历年河南省涧西区《税务师之税法一》考试必考200题题库附参考答案（典型题）.docx

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历年河南省涧西区《税务师之税法一》考试必考200题题库附参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.15
B:0.19
C:0.13
D:0.16
答案：A

2.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:取得存款利息
B:获得保险赔偿
C:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
D:收取包装物租金
答案：D

3.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:10.4
B:11.5
C:8.9
D:13
答案：A

4.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:纳税环节
B:税率
C:课税对象
D:税目
答案：D

5.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B:地方教育费附加的计征比率为3%
C:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
D:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
答案：B

6.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:17.14
B:12.05
C:21.9
D:0
答案：C

7.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:0.29
B:0.3
C:0.23
D:0.26
答案：D

8.某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:15000
B:10256.41
C:9572.65
D:10500
答案：D

9.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:2696.43
B:1983.93
C:2227.68
D:1976.43
答案：B

10.甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应转出进项税额102万元
B:甲企业不需要转出进项税额
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：C

11.（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:13.14
C:3.1
D:10.14
答案：A

12.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:属于一种附加税
B:根据城市规模设计税率
C:税款专款专用，具有收益税性质
D:征收范围较窄
答案：D

13.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:9.46
B:8.37
C:8.49
D:9.06
答案：A

14.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3.05
B:7.5
C:3.2
D:2.95
答案：D

15.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
B:国家征税的依据是其政治权力
C:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
D:税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
答案：D

16.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款20