完整版河南省龙亭区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全带解析答案.docx

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完整版河南省龙亭区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.42
B:0.22
C:0.72
D:0.3
答案：D

2.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:11
B:12.09
C:14.96
D:10
答案：A

3.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:4462
B:3937.27
C:2324
D:2050.7
答案：D

4.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。
A:80000
B:75141.99
C:66196.16
D:75719.97
答案：D

5.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:391097.35
B:483000
C:385059.83
D:390000
答案：A

6.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。
A:扣缴义务人应税行为发生地
B:纳税人应税行为发生地
C:扣缴义务人所在地
D:纳税人所在地
答案：D

7.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:26670.13
B:26560.27
C:26660.43
D:32884.54
答案：D

8.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。
A:140
B:154
C:174
D:168
答案：A

9.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:一条鞭法
B:初税亩
C:两税法
D:摊丁入亩
答案：A

10.对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。
A:5倍
B:1倍
C:10倍
D:20倍
答案：C

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:13800
B:13812.5
C:13762.5
D:11050
答案：B

12.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:超豪华小汽车
B:调味料酒
C:未经涂饰的素板
D:锂原电池
答案：B

13.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A:减按50%
B:减按75%
C:减按30%
D:减按55%
答案：A

14.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其