2024安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（研优卷）.docx

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2024安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。
A:94万元
B:80万元
C:70万元
D:120万元
答案：C

2.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:73.14
B:70.76
C:49.84
D:71.27
答案：C

3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:收取包装物租金
B:获得保险赔偿
C:取得存款利息
D:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
答案：A

4.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:10200
B:5040
C:2040
D:7020
答案：B

5.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1540.5
B:1328.25
C:1535.25
D:1444.7
答案：D

6.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。
A:11.9
B:18.02
C:19.05
D:76.19
答案：C

7.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:0
B:8
C:22.22
D:20
答案：D

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:384.75
B:457.65
C:437.4
D:364.5
答案：C

9.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:0.17
B:0.13
C:0.15
D:0.14
答案：B

10.根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A:3个月
B:5个月
C:6个月
D:2个月
答案：A

11.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:0
B:7941.18
C:988.55
D:9000
答案：C

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:2.4
B:3.6
C:3.81
D:2.52
答案：A

13.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:11.2
B:9.18
C:10.32
D:10.6
答案：B

14.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。
A:112.57
B:102.57
C:95.6
D:121
答案：C

15.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:212.5