2024年云南省大理市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全带答案（培优A卷）.docx

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2024年云南省大理市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
B:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C:税收执法监督的形式均为事中监督
D:税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
答案：B

2.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.63
B:4.68
C:4.56
D:4.26
答案：A

3.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:12372.57
B:12374.51
C:674.51
D:672.57
答案：A

4.环境保护税的申报缴纳期限是（）。
A:一个季度
B:一年
C:15日
D:一个月
答案：A

5.2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A:8000
B:13000
C:10000
D:21000
答案：C

6.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
答案：A

7.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。
A:环境保护税按月计算，按月申报缴纳
B:政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
C:纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
D:环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
答案：B

8.（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元
A:172.02
B:334.3
C:306
D:157.46
答案：B

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:0
B:50500
C:50000
D:151500
答案：B

10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:14.44
B:9.9
C:14.11
D:12.7
答案：C

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:18.75
B:24.75
C:24
D:0
答案：C

12.甲礼花厂生产的焰火消费税税